Как выбрать амортизационную группу ос


Список амортизационных групп ОКОФ на 2020 год, сроки полезного использования

Список амортизационных групп ОКОФ на 2020 год, сроки полезного использования
  • ОКОФ
  • Амортизационные группы

Амортизационные группы и сроки полезного использования. Поиск групп по коду ОКОФ.

Классификатор основных средств служит для назначения срока амортизации материальных ценностей и использует коды Общероссийского классификатор основных фондов. Для основных средств, введённых в эксплуатацию с 2017 года, сроки полезного определяются кодами нового ОКОФ ОК 013-2014. Для основных средств, введённых до 2017 года, сроки определены кодами старого ОКОФ ОК 013-94. Если по новому классификатору основное средство относится к другой группе организации, то сроки не меняются. По налоговому учёту ориентироваться на пп.8 п.4 ст.374 НК РФ и п.58 ст.2 Закона от 30 ноября 2016 №401-ФЗ.

Определение амортизационной группы и сроков полезного использования по коду ОКОФ:

Классификация одной таблицей в формате MS Excel, 51Кб Скачать

Амортизационные группы:

  1. Первая группа — все недолговечное имущество со сроком полезного использования от 1 года до 2 лет включительно
    • Машины и оборудование
  2. Вторая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно
    • Машины и оборудование
    • Средства транспортные
    • Инвентарь производственный и хозяйственный
    • Насаждения многолетние
  3. Третья группа — имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно
    • Сооружения и передаточные устройства
    • Машины и оборудование
    • Средства транспортные
    • Инвентарь производственный и хозяйственный
  4. Четвертая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно
    • Здания
    • Сооружения и передаточные устройства
    • Машины и оборудование
    • Средства транспортные
    • Инвентарь производственный и хозяйственный
    • Скот рабочий
    • Насаждения многолетние
  5. Пятая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно
    • Здания
    • Сооружения и передаточные устройства
    • Машины и оборудование
    • Средства транспортные
    • Инвентарь производственный и хозяйственный
    • Основные средства, не включенные в другие группировки
  6. Шестая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 10 лет до 15 лет включительно
    • Сооружения и передаточные устройства
    • Жилища
    • Машины и оборудование
    • Средства транспортные
    • Инвентарь производственный и хозяйственный
    • Насаждения многолетние
  7. Седьмая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 15 лет до 20 лет включительно
    • Здания
    • Сооружения и передаточные устройства
    • Машины и оборудование
    • Средства транспортные
    • Насаждения многолетние
    • Основные средства, не включенные в другие группировки
  8. Восьмая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 20 лет до 25 лет включительно
    • Здания
    • Сооружения и передаточные устройства
    • Машины и оборудование
    • Транспортные средства
    • Инвентарь производственный и хозяйственный
  9. Девятая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 25 лет до 30 лет включительно
    • Здания
    • Сооружения и передаточные устройства
    • Машины и оборудование
    • Транспортные средства
  10. Десятая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 30 лет включительно
    • Здания
    • Сооружения и передаточные устройства
    • Жилища
    • Машины и оборудование
    • Транспортные средства
    • Насаждения многолетние

© 2020 okof2.ru — Общероссийский классификатор основных фондов с расшифровкой и поиском

Как выбрать метод начисления амортизации | Малый бизнес

Амортизация - это распределение стоимости актива в течение срока его полезного использования. Каждый период вы несете амортизационные расходы для учета использования актива, например здания, в вашей деятельности. Для целей финансовой отчетности ваш малый бизнес может выбрать один из нескольких методов амортизации актива. Основываясь на общепринятых принципах бухгалтерского учета, вам следует выбрать метод, который наилучшим образом соответствует расходу на амортизацию и доходу, который актив помогает генерировать.Основывайте свой выбор на том, как вы собираетесь использовать актив в малом бизнесе в течение срока его службы.

Подумайте, будете ли вы использовать актив на равную сумму каждый период непрерывно на протяжении всего срока его полезного использования. Если да, выберите метод линейной амортизации, при котором равная часть стоимости актива распределяется на амортизационные расходы за каждый период. К активам, для которых вы можете выбрать этот метод, относятся здания и офисная мебель, например письменный стол. Например, предположим, что у вашего малого бизнеса есть фабрика, которую вы обычно используете в одни и те же часы работы каждую неделю.Вы бы выбрали прямолинейный метод, чтобы наилучшим образом сопоставить амортизационные расходы завода с его использованием.

Определите, генерирует ли актив измеримое количество продукции за каждый период в единицах, таких как напечатанные страницы или использованные машинные часы. Если ваш актив производит измеримые единицы, вы можете использовать метод единиц продукции, который распределяет амортизацию на единичной основе каждый период. Этот метод распределяет большие амортизационные расходы на периоды более интенсивного использования, а меньшие - на периоды более легкого использования.Например, если у вашего малого бизнеса есть копировальный аппарат и вы можете отслеживать количество страниц, которые он распечатывает за каждый период, вы можете использовать метод единиц продукции.

Решите, будете ли вы использовать актив больше в первые годы его жизни, чем в последующие годы. В этом случае вы можете использовать метод уменьшающегося остатка, который распределяет большую сумму амортизационных расходов на первые годы срока службы актива. При использовании этого метода сумма амортизационных расходов ежегодно уменьшается. Этот метод хорошо работает для активов, которые, как вы ожидаете, быстро изнашиваются.Например, если ваш малый бизнес владеет грузовиком, который с возрастом вы будете использовать реже, метод уменьшающегося остатка будет правильно сопоставить расходы на амортизацию с его использованием.

.

Групповая амортизация - AccountingTools

Групповая амортизация - это практика объединения нескольких одинаковых основных средств в единую группу, которая используется в совокупности в качестве базы затрат для расчета амортизации. Активы следует объединять в группу только в том случае, если они имеют схожие характеристики и примерно одинаковый срок полезного использования. Примерами групповой амортизации являются «группа рабочих мест» и «группа грузовиков», которые рассматриваются как отдельные активы.

Групповая амортизация должна рассчитываться линейным методом.Когда актив, учтенный как часть группы, списывается, соответствующая стоимость актива и накопленная амортизация удаляются из баланса активов и накопленной амортизации группы соответственно.

Использование групповой амортизации может сократить время, необходимое для расчета амортизации, особенно когда большое количество активов объединено в одну группу. Однако такая практика не рекомендуется по следующим причинам:

  • Компьютеризированная амортизация .Если бухгалтерское программное обеспечение используется для автоматизации расчета амортизации, использование групповой амортизации не позволяет сэкономить трудозатраты.

  • Лимит капитализации . Большое количество статей малых расходов можно сгруппировать в группу и рассматривать как основные средства, даже если они были бы отнесены на счет расходов, если бы рассматривались как отдельные единицы, которые не достигают предела капитализации компании. Это означает, что использование групповой амортизации может изменить сумму заявленной прибыльности путем отсрочки признания расходов.Результатом является однократное увеличение прибыли, за которым следует снижение прибыли в течение нескольких периодов по мере признания дополнительной амортизации.

  • Отслеживание активов . Может быть сложно физически отслеживать каждый актив, составляющий группу активов.

  • Выбытие . Учет выбытия актива в группе активов может сбивать с толку, особенно когда неизвестно, к какой группе был отнесен актив.

  • Групповая характеристика .Актив может быть обманным путем вставлен в неправильную группу активов, чтобы воспользоваться преимуществами более длительного срока полезного использования или большей ликвидационной стоимости, используемых для этой группы (что фактически задержит признание расходов по активу).

Следовательно, хотя групповая амортизация может использоваться время от времени, эта концепция применяется редко.

Связанные курсы

Учет основных средств
Как проводить аудит основных средств

.

Как создать график амортизации | Малый бизнес

Амортизация - это инструмент учета, используемый для распределения стоимости ценных активов на несколько отчетных периодов. Вместо того, чтобы нести все расходы за один период, владельцы бизнеса могут создать график амортизации несколькими методами, включая линейный метод, метод единиц продукции и метод уменьшающегося остатка. Каждый метод рассчитывает часть расходов, которая должна быть признана в финансовой отчетности в серии периодов, что в конечном итоге приводит к признанию всех расходов.

Прямолинейная амортизация

Определите остаточную стоимость актива - ожидаемую продажную стоимость в конце срока его службы. Определите покупную цену и ожидаемый срок службы актива в годах.

Вычтите ликвидационную стоимость актива из покупной цены.

Разделите разницу по сравнению с предыдущим шагом на ожидаемый срок службы в годах. Частное даст вам сумму годовой амортизации по прямолинейному методу. Используйте эту сумму для каждого года жизни актива.Этот метод лучше всего подходит для активов, которые, как ожидается, будут деградировать с разумной стабильной скоростью с течением времени, например для оборудования механических цехов.

(цена - ликвидационная стоимость) / ожидаемый срок службы = годовая амортизация

Метод единиц производства

Определите покупную цену актива и остаточную стоимость и оцените общее количество единиц, которое вы ожидаете производить ежегодно в течение срока его службы .

Вычтите покупную цену из ликвидационной стоимости.

Разделите ожидаемое количество единиц, которые будут производиться в течение каждого года, на общее количество единиц, ожидаемых в течение срока службы актива, затем умножьте результат на разницу цены и ликвидационной стоимости, чтобы найти амортизацию для каждого года.Этот метод лучше всего подходит для активов, которые не будут использоваться с постоянной скоростью, например, для машин, используемых только для специализированных заказов. Уравнение (единиц, произведенных в текущем году / единиц, произведенных за весь срок службы) x (цена - ликвидационная стоимость) = текущая амортизация.

Метод убывания остатка

Определите остаточную стоимость актива, покупную цену и ожидаемый срок службы в годах, а также оцените балансовую стоимость или рыночную стоимость актива для каждого года его ожидаемого срока службы.Используйте покупную цену, чтобы установить балансовую стоимость на первый год. Вычтите сумму амортизации предыдущего года из текущей балансовой стоимости, чтобы оценить балансовую стоимость на каждый последующий год.

Разделите 1,5 на ожидаемую продолжительность жизни в годах. Умножьте результат на оценочную балансовую стоимость для каждого периода, чтобы определить сумму амортизации за этот период. Уравнение (1,5 / срок службы) x текущая балансовая стоимость = текущая амортизация. Для этого метода лучше всего подходят активы, которые теряют большую часть своей стоимости в первые годы своего существования, например компьютеры.

Разделите два, а не 1,5, на ожидаемую продолжительность жизни в начале второго шага, если вы хотите использовать метод двойного уменьшающегося остатка, который влечет за собой расходы еще более высокими темпами, чем метод уменьшающегося остатка на раннем этапе. лет. Уравнение (2 / срок службы) x текущая балансовая стоимость = текущая амортизация.

.

Что такое амортизация? и как это рассчитать?

Амортизация - плохое слово. Это звучит как противоположность «ценить», что странно, потому что вы, вероятно, оцените всю экономию налогов, которую это вам даст!

Даже если вы перекладываете амортизацию на своего бухгалтера, освежите в памяти основы и убедитесь, что вы используете амортизацию по максимуму.

Что такое амортизация?

Амортизация - это процесс вычета общей стоимости чего-то дорогого, что вы купили для своего бизнеса.Но вместо того, чтобы делать все это за один налоговый год, вы со временем списываете часть из этого. Когда вы обесцениваете активы, вы можете планировать, сколько денег будет списываться каждый год, что даст вам больше контроля над своими финансами.

Количество лет, в течение которых вы амортизируете что-либо, определяется сроком его полезного использования (например, ноутбук используется около пяти лет). Для налоговой амортизации разные активы сортируются по разным классам, и у каждого класса свой срок полезного использования. Если ваша компания использует другой метод амортизации для вашей финансовой отчетности, вы можете выбрать срок полезного использования актива в зависимости от того, как долго вы планируете использовать актив в своем бизнесе.

Например, IRS может потребовать, чтобы компьютерное оборудование было амортизировано в течение пяти лет, но если вы знаете, что оно будет бесполезным через три года, вы можете амортизировать оборудование в более короткие сроки.

Что такое актив?

Актив - это все, что имеет долларовую стоимость. IRS также называет активы «собственностью». Он может быть как материальным, так и нематериальным.

Можно потрогать материальный актив - офисное здание, грузовик или компьютер.

Нематериальный актив нельзя трогать, но его все равно можно купить или продать.Примеры включают патент, авторское право или другую интеллектуальную собственность.

Как материальные, так и нематериальные активы подлежат амортизации. В случае нематериальных активов акт начисления износа называется амортизацией.

Какие активы можно амортизировать?

IRS устанавливает правила относительно того, какие типы активов вы можете амортизировать. Он должен соответствовать следующим критериям:

  • Вы владеете
  • Вы используете его в своем бизнесе или для получения дохода
  • Срок полезного использования можно определить
  • Вы ожидаете, что он прослужит более одного года

Некоторые общие примеры активов, амортизируемых малым бизнесом, включают:

  • Транспортные средства
  • Недвижимость
  • Оборудование
  • Офисная мебель
  • Компьютеры

Что такое график амортизации?

График амортизации - это таблица, которая показывает, насколько каждый из ваших активов будет амортизироваться с течением времени.Обычно он включает следующую информацию:

  • Описание актива
  • Дата покупки
  • Общая цена, которую вы заплатили за актив
  • Ожидаемый срок полезного использования
  • Использованный метод амортизации
  • Утилизация - сколько вы можете продать его за истекший срок полезного использования (например, сколько свалка заплатит за ваш старый рабочий грузовик)

Виды амортизации

Существует несколько способов амортизации активов для ваших бухгалтерских книг или финансовой отчетности, но IRS разрешает только один метод списания амортизации в вашей налоговой декларации.В результате некоторые малые предприятия используют один метод для своих бухгалтерских книг, а другой - для налогов, в то время как другие предпочитают упрощать работу, используя налоговый метод амортизации для своих бухгалтерских книг.

Давайте посмотрим на варианты, доступные для книги и налога.

Прямолинейная амортизация

Что это такое: Самый распространенный (и самый простой) способ амортизации основных средств - это линейный метод. При этом стоимость равномерно распределяется в течение срока полезного использования актива.

Для кого: Малые предприятия с простыми системами бухгалтерского учета, у которых может не быть бухгалтера или налогового консультанта для обработки налогов за них.

Формула: (стоимость актива - ликвидационная стоимость) / срок полезного использования

Как это работает: Вы делите стоимость актива за вычетом его ликвидационной стоимости в течение срока его полезного использования. Это определяет, сколько амортизации вы будете вычитать каждый год.

Пример:

Ваш партийный бизнес покупает надувной замок за 10 000 долларов.Его ликвидационная стоимость составляет 500 долларов США, а срок полезного использования актива составляет 10 лет.

Мы подставляем эти числа в уравнение:

Формула: (стоимость актива - ликвидационная стоимость) / срок полезного использования

(10 000 - 500) / 10 = 950 долларов США

Итак, вы будете списывать 950 долларов из стоимости надувного замка каждый год в течение 10 лет.

Амортизация с двойным уменьшением остатка

Что это такое: Метод двойного уменьшающегося остатка - это немного более сложный способ амортизации актива.Это позволяет списать большую часть стоимости актива в первые дни после его покупки и меньше - позже.

Для кого: Компаниям, которые хотят вернуть большую часть стоимости актива сразу.

Формула: (2 х линейная норма амортизации) х (балансовая стоимость на начало года)

Как это работает: При таком подходе в первый год амортизации актива вы берете в два раза больше суммы, чем при прямолинейном методе.В последующие годы вы примените эту норму амортизации к остаточной балансовой стоимости актива, а не к его первоначальной стоимости. Балансовая стоимость - это стоимость актива за вычетом суммы, которую вы уже списали. Метод двойного уменьшения остатка не учитывает ликвидационную стоимость.

Пример:

Мы будем использовать вышеупомянутый пример надувного замка для прямолинейной амортизации.

Так как актив амортизируется в течение 10 лет, его линейная норма амортизации составляет 10%.

В первый год из 10-летнего срока службы надувного замка уравнение выглядит следующим образом:

Формула: (2 x линейная норма амортизации) x балансовая стоимость на начало года

(2 x 0,10) x 10 000 = 2 000 долларов США

Вы спишете 2000 долларов из стоимости надувного замка в первый год. Сейчас балансовая стоимость надувного замка составляет 8000 долларов.

Итак, уравнение для второго года выглядит так:

(2 x 0,10) x 8000 = 1600 долларов США

Итак, даже если вы списали 2000 долларов в первый год, ко второму году вы списываете только 1600 долларов.В последний год обесценивания надувного замка вы спишете всего 268 долларов. Чтобы лучше понять, как работает этот тип амортизации, вы можете поэкспериментировать с этим калькулятором двойного снижения.

Амортизация по годовой сумме

Что это такое: Амортизация по годовой сумме (SYD) - еще один метод, который позволяет амортизировать большую часть стоимости актива в первые годы его полезного использования и меньше - в последующие годы.

Для кого: Компаниям, которые хотят вернуть большую часть стоимости актива заранее, но с немного более равномерным распределением, чем позволяет метод двойного уменьшения остатка.

Формула: (оставшийся срок службы / SYD) x (стоимость активов - остаточная стоимость)

Как это работает: Чтобы рассчитать амортизацию SYD, вы складываете цифры срока полезного использования актива, чтобы получить дробную часть, которая будет применяться к каждому году амортизации. Например, SYD для актива со сроком полезного использования пять лет составляет 15: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15.

Вы делите оставшийся срок службы актива на SYD, а затем умножаете полученное число на стоимость, чтобы получить списание за год.Это звучит сложно, но на практике это довольно просто, как вы увидите из примера ниже.

Пример:

Если вернуться к примеру с надувным замком, он стоит 10 000 долларов, его ликвидационная стоимость составляет 500 долларов, и его стоимость будет снижаться в течение 10 лет. Для 10-летнего срока службы замка сложение цифр будет выглядеть так: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 = 55

В первый год амортизации с использованием метода SYD ваше уравнение будет выглядеть следующим образом:

Формула: (оставшийся срок службы / SYD) x (стоимость активов - ликвидационная стоимость)

(10/55) x (10 000–500) = 1 727 долл. США

Итак, за первый год вы спишете 1727 долларов.

Имейте в виду, что каждый год оставшийся срок службы надувного замка сокращается на единицу. Итак, на второй год амортизации ваше уравнение будет выглядеть так:

(9/55) x (10 000–500) = 1 555 долл. США

В последний год амортизации вы спишете 173 доллара. Поэкспериментируйте с этим калькулятором SYD, чтобы лучше понять, как он работает.

Единицы производственной амортизации

Что это такое: Метод единиц производства - это простой способ амортизации единицы оборудования в зависимости от того, сколько работы оно выполняет.«Единица производства» может относиться либо к чему-то, что создает оборудование, например, к виджетам, либо к часам его эксплуатации.

Для кого это: Малые предприятия списывают оборудование с поддающимся количественной оценке, общепринятым производством в течение срока его службы (например, на основе спецификаций производителя), которые хотят получать большую амортизацию с годами, когда они используют актив, более и менее амортизируются, когда они меньше используйте актив. Поскольку этот метод требует отслеживания использования оборудования, он обычно используется только для дорогостоящего оборудования или механизмов.

Формула: (стоимость актива - ликвидационная стоимость) / единиц, произведенных в течение срока полезного использования

Как это работает: Используя приведенную выше формулу, вы вычисляете долларовую стоимость амортизации для каждой произведенной единицы. Сложив все единицы, произведенные за один год, вы получите сумму для списания. После того, как все единицы списаны, амортизация актива завершена - срок его полезного использования технически истек, и вы не можете больше списывать единицы.

Пример:

Поскольку часы можно считать за единицы, давайте рассмотрим пример с надувным замком.

Помните, надувной замок стоит 10 000 долларов, а его ликвидационная стоимость составляет 500 долларов, поэтому его балансовая стоимость составляет 9 500 долларов.

Допустим, по заявлению производителя, надувной замок можно использовать в общей сложности 100 000 часов до того, как истечет срок его службы. Чтобы получить амортизационную стоимость каждого часа, мы делим балансовую стоимость на единицы продукции, ожидаемые от актива.

9 500/100 000 = 0,095

Итак, это почасовая амортизация 0,095 доллара.

В первый год эксплуатации надувной замок работает в общей сложности 12 000 часов.Итак, наше уравнение будет выглядеть так:

12 000 x 0,095 = 1140 долларов США

Мы можем списать 1140 долларов амортизации за первый год.

Это число будет меняться каждый год. Помните, что вы можете списать в общей сложности 9 500 долларов или 100 000 часов. Узнайте больше об этом методе с калькулятором единиц амортизации.

Модифицированная система ускоренного возмещения затрат

Что это такое: Модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS) - это метод начисления амортизации, который обычно требуется в налоговой декларации.Согласно MACRS, активы относятся к определенному классу активов, и этот класс определяет срок полезного использования актива. Вы можете найти подробную таблицу классов активов в Публикации IRS 946, Приложение B.

Сводка таблиц MACRS

Класс активов Срок службы (лет) Виды активов
Собственность на 3 года 3 Тракторы квалифицированные, с выдачей в аренду
Собственность на 5 лет 5 Транспортные средства, компьютеры, оргтехника, исследовательское оборудование, техника для сдачи в аренду
Собственность на 7 лет 7 Офисная мебель и инвентарь, сельскохозяйственное оборудование, любые активы, не относящиеся к другим классам
10 лет собственности 10 Лодки, хозяйственные постройки специального назначения
Собственность на 15 лет 15 Благоустройство территории (благоустройство, дороги, мосты)
Собственность на 20 лет 20 Многоцелевые хозяйственные постройки
Жилая недвижимость в аренду 27.5 Любая арендная недвижимость, 80% дохода от аренды которой приходится на жилые дома
Аренда нежилой недвижимости 39 Офисные здания, магазины или склады, не являющиеся жилой недвижимостью или относящиеся к другим классам

Для кого: Любой владелец бизнеса или арендуемой собственности, который заявляет о расходах на амортизацию в федеральной налоговой декларации США.

Как это работает: Расчет амортизации по MACRS сложнее, чем расчет любого из бухгалтерских методов амортизации.Публикация IRS 946, Приложение A включает три разные таблицы, используемые для расчета амортизационных отчислений MACRS. Вместо того, чтобы пытаться изучить все сложные детали, лучше позволить налоговой программе или бухгалтеру производить расчеты за вас. Вы также можете проверить этот калькулятор амортизации MACRS.

Сравнение видов амортизации

Чтобы помочь вам получить представление о ставках амортизации для каждого метода и их сравнении, давайте воспользуемся надежным замком и создадим 10-летний график амортизации.

Напоминаем, что это актив стоимостью 10 000 долларов США с ликвидационной стоимостью 500 долларов США, период восстановления составляет 10 лет, и вы можете рассчитывать на 100 000 часов использования.

Для этого примера количество часов, используемых каждый год в единицах производства, рандомизировано.

Год Прямая Двойной наклон SYD Единицы продукции MACRS
1 $ 1 050 2 000 долл. США 90 262 $ 1,727 $ 1,140 1 917 долл. США 90 262
2 $ 1 050 $ 1,600 $ 1,555 $ 950 $ 1,617
3 $ 1 050 $ 1,280 $ 1,382 $ 1 045 $ 1,293
4 $ 1 050 $ 1 024 1 209 долл. США 90 262 $ 1,140 $ 1 035
5 $ 1 050 $ 819 $ 1 036 $ 1 045 $ 828
6 $ 1 050 $ 655 $ 864 $ 950 $ 662
7 $ 1 050 $ 524 $ 691 $ 665 $ 534
8 $ 1 050 $ 419 $ 518 $ 1 045 $ 534
9 $ 1 050 $ 336 $ 345 $ 950 $ 534
10 $ 1 050 $ 268 $ 173 $ 570 $ 534

Пример записи журнала амортизации

Если вы хотите записать первый год амортизации надувного замка, используя метод линейной амортизации, вот как вы записываете это как запись в журнале.

Счет Дебетовая Кредит
Расходы на амортизацию $ 1 050
Накопленная амортизация $ 1 050

Расходы на амортизацию по сравнению с накопленной амортизацией

Расходы на амортизацию - это сумма, которую вы вычитаете из своей налоговой декларации. Поскольку это расходы, вы записываете их как дебет.

Накопленная амортизация - это общая сумма, вычтенная из стоимости актива.Накопленная амортизация известна как «контрсчет», потому что его сальдо противоположно нормальному сальдо для данной классификации счета. Цена покупки за вычетом накопленной амортизации - это ваша балансовая стоимость актива. Так как он используется для уменьшения стоимости актива, накопленная амортизация является зачетом.

Дополнительная литература: Дебет и кредит, Наглядное руководство

Является ли амортизация фиксированной стоимостью?

Амортизация - это фиксированные затраты, использующиеся большинством методов амортизации, поскольку сумма устанавливается каждый год, независимо от того, меняется ли уровень деловой активности.

Исключение составляют единицы производственного метода. Согласно этому методу, чем больше единиц производит ваш бизнес (или чем больше часов используется актив), тем выше будут ваши расходы на амортизацию. Таким образом, амортизационные расходы представляют собой переменные затраты при использовании производственного метода.

Как амортизировать арендуемую недвижимость

Если ваш бизнес зарабатывает на аренде собственности, вам необходимо принять во внимание несколько факторов, прежде чем обесценивать ее.

Постройки, а не земля

Вы можете снизить стоимость приобретенного здания, но не можете списать стоимость земли, на которой оно находится.

Часто проблема состоит в том, чтобы знать, сколько вы заплатили за каждую. Если вы можете определить, сколько вы заплатили за землю по сравнению с тем, что вы заплатили за здание, вы можете просто амортизировать строительную часть своей покупной цены.

Если эта информация недоступна, вы можете оценить процент, который был потрачен на землю, по сравнению с суммой, потраченной на строительство, посмотрев на налогооблагаемую стоимость.

Например, предположим, что начисленная сумма налога на недвижимость для вашей собственности составляет 100 000 долларов.Оценочная стоимость дома составляет 75 000 долларов, а стоимость земли - 25 000 долларов. Итак, 75% стоимости вашей собственности - это дом.

Если вы заплатили 120 000 долларов за недвижимость, то 75% от 120 000 долларов составляют 90 000 долларов. Это остаточная стоимость дома.

Доплата

Когда вы покупаете недвижимость, многие комиссии включаются в цену покупки. Некоторые из этих расходов вы можете понести в год покупки недвижимости, в то время как другие должны быть включены в стоимость недвижимости и амортизированы.

Расходы, которые могут быть вычтены в год покупки, включают:

  • Страховые взносы
  • Предоплаченные процентные расходы по ипотеке
  • Распределенные налоги на недвижимость
  • Членские взносы

Затраты, которые должны быть добавлены к стоимости вашей собственности и амортизированы, включают:

  • Юридические издержки
  • Обзоры
  • Налоги на перевод
  • Страхование титула
  • Задолженность продавца по налогам, которые вы согласились заплатить

Рекомендуется проконсультироваться со своим бухгалтером, прежде чем вы решите, какие комиссии включать в стоимость вашей собственности.

Благоустройство объекта перед сдачей в аренду

Между тем, как вы становитесь владельцем арендуемой собственности, и тем временем, когда вы начинаете ее сдавать в аренду, вы можете делать обновления. Некоторые из них могут быть добавлены к амортизируемой стоимости недвижимости. К ним относятся функции, которые повышают ценность собственности и, как ожидается, прослужат дольше года. Примеры включают новую печь, новые окна или новый пол.

С другой стороны, расходы на содержание собственности подлежат вычету только в то время, когда недвижимость сдается в аренду или активно рекламируется для сдачи в аренду.Сюда входят такие вещи, как текущие расходы на уборку и техническое обслуживание, а также ремонт, поддерживающий имущество в пригодном для использования состоянии.

IRS Раздел 1250

Раздел 1250 применим только в том случае, если вы амортизируете стоимость сдаваемой в аренду собственности с помощью ускоренного метода, а затем продаете эту собственность с прибылью.

Без Раздела 1250 стратегические возлюбленные могли покупать недвижимость, быстро списывать ее часть, а затем продавать ее с прибылью, не отдавая IRS свою справедливую долю.Раздел 1250 помогает защитить от такого ухода от уплаты налогов.

Итак, если вы используете метод ускоренной амортизации, а затем продаете недвижимость с прибылью, IRS делает корректировку. Они берут сумму, списанную вами с использованием метода ускоренной амортизации, сравнивают ее с линейным методом и рассматривают разницу как налогооблагаемый доход. Другими словами, это может увеличить ваш налоговый счет в год продажи.

Практический результат: если вы покупаете арендуемую недвижимость и планируете продать ее в течение нескольких лет, вы можете поговорить со своим бухгалтером или налоговым консультантом, прежде чем принимать какие-либо важные решения.

Как подать амортизацию

Чтобы заявить о расходах на амортизацию в своей налоговой декларации, вам необходимо заполнить форму IRS 4562. В нашем руководстве по форме 4562 вы найдете все необходимое для беспрепятственного выполнения этого процесса.

.

Смотрите также