Как выбрать систему налогообложения для ип в 2017


Налоги для ИП, какую систему налогообложения лучше выбрать для предпринимателя

Налогообложение ИП 2020

Содержание

После регистрации налоговая автоматически ставит всех на общую систему налогообложения — ОСНО. На общей системе сложная отчетность, много налогов, поэтому чаще всего ИП переходят на спецрежимы — УСН, патент, ЕСХН, ЕНВД
ИП имеют право применять УСН с момента постановки на учет в налоговой. Заявление можно подать одновременно с документами на регистрацию ИП
Вся прибыль, полученная ИП, принадлежит только ему, и распоряжаться деньгами он может без ограничений. НДФЛ на специальных налоговых режимах предпринимателем не платится

При создании ИП очень важно грамотно выбрать режим налогообложения, по которому вы будете работать. Это позволит оптимизировать нагрузку на бизнес. В данной статье мы рассмотрим все налоговые режимы, которые может применять индивидуальный предприниматель в 2020 году, какое ИП открыть, чтобы налоги были оптимальны. 

Налоговые режимы ИП

Предприниматель вправе самостоятельно выбирать систему налогообложения после регистрации ИП. Исключение составляют специальные режимы, которые ограничены видами деятельности, количеством сотрудников и полученной прибылью. Поэтому, решая, какое ИП лучше открыть, обратите внимание на существующие ограничения.

Базовым является общий режим налогообложения. Налог автоматически присваивается новому ИП при регистрации, если не подано уведомление о переходе на специальный режим. На общем режиме нет никаких ограничений. Его могут применять все ИП.

На общем режиме предприниматель обязан платить:

НАЛОГИ на доходы физических лиц

Если в данном налоговом периоде получен доход

Налог на добавленную стоимость

Если производились операции, облагаемые НДС

НДФЛ за оформленных сотрудников в штат

При наличии сотрудников у вас в штате

Кроме общего ИП может применять специальные налоговые режимы:

Упрощенная система налогообложения УСН

15% разницы с доход минус расход или 6% с дохода

Патентная система налогообложения

Стоимость патента зависит от вида деятельности

Единый налог на вмененный доход

Всегда 15% от величины вмененного дохода

 Если индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность, связанную с сельским хозяйством, продажей подакцизных товаров, добычей полезных ископаемых, водозабором, охотой и рыболовством, после регистрации ИП на ЕНВД или других системах он уплачивает отраслевые налоги:

Единый сельскохозяйственный налог

Специально для производителей сельскохозяйственной продукции

Работа с акцизными товарами

Операции с подакцизными товарами

Добыча полезных ископаемых

Налог, взимаемый с пользователей недр

Промышленный водозабор или водный налог

За осуществление специального и (или) особого водопользования

Охота, за пользование объектами животного мира

Для лиц получивших лицензию на пользование

Рыболовство, за пользование водными ресурсами

Сборы за промысел водных биоресурсов

Какая система налогообложения выгоднее

Каждый предприниматель стремится сократить издержки, в том числе и размер налоговых выплат, выбирает перед регистрацией виды ИП. Правильно выбрав режим налогообложения можно уменьшить налог, не нарушая закон. 

Специальные налоговые режимы разработаны для того, чтобы снизить нагрузку на бизнес и упростить отчётность.

Например, патентное налогообложение, которое могут применять только ИП, заключается в выплате определённой суммы, в которую оценён патент. Больше никаких налогов ИП не платит. Но выбрать её можно, только если у вас будет не более 15 сотрудников и вид вашей деятельности включён в перечень разрешённых в том регионе, где вы планируете работать.

Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую

Всё просто: банк готовит документы и отправляет в налоговую, а тем временем вы занимаетесь бизнесом!

 

Единый сельскохозяйственный режим разработан исключительно для производителей с/х продукции, в том числе рыбы. Его могут выбрать только сельские товаропроизводители. Если ИП не производит с/х продукцию, а перерабатывает её, выбрать ЕСХН он не может. В этом случае нужно решить, какое ИП зарегистрировать, чтобы налоговая система совпала с видами деятельности.

Упрощённая система налогообложения предусматривает минимальную отчётность. А для новых ИП действуют налоговые каникулы, когда в течение 2 лет налог не платится, несмотря на уровень дохода.

Индивидуальные предприниматели имею право совмещать несколько режимом налогообложения. Но в этом случае, они обязаны вести раздельный учёт доходов и обязательств по каждому. Налог рассчитывается и уплачивается на каждом режиме отдельно

Регионам дано право уменьшать ставку на всех режимах для отдельных видов деятельности. Выбирая систему налогообложения, уточните, какие льготы действуют в регионе, какие налоги там, где вы планируете открыть ИП или работать. Второе важно на патенте и ЕНВД, поскольку эти режимы действуют по месту ведения деятельности.

Для упрощения выбора режима налогообложения мы собрали главные отличия каждой из систем в таблицу, она поможет определить, какое ИП можно открыть в вашем случае:

 Название налога Объект налогообложения Ставка Сроки сдачи отчетности
НДС реализация товаров (работ, услуг)  0%; 10% ; 20% Каждый квартал
УСН 6% Доходы 6% По итогам года
УСН 15% Доходы минус расходы 15% По итогам года
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) Вмененный доход 15% Каждый квартал
Единый сельскохозяйственный налог Доходы, уменьшенные на величину расходов  6% По итогам года
Патент

Уплата стоимости патента

Фиксировано, в зависимости от деятельности

Не предоставляется

Порядок выбора системы налогообложения

При регистрации автоматически присваивается общий режим налогообложения. Для перехода на один из специальных требуется подать уведомление. Рекомендуется это сделать одновременно со сдачей документов на регистрацию. Но и в течение 30 дней после регистрации ИП имеет право перейти на другую налоговую систему. По истечении этого срока при подаче уведомления, переход состоится только с 1 января следующего года. 

Решили зарегистрировать ИП, узнайте какие налоги и сборы вам нужно будет платить, какие отчеты и в какие сроки сдавать. Это важно, поскольку любое нарушение налогового законодательства влечет административную, а то и уголовную ответственность.

 Открыть ИП через банк

otkrivashka.org

Выбор системы налогообложения для ИП в 2019

Выбор налогообложения для ИП в 2019 году серьезный этап в деятельности каждого предпринимателя, ведь от него будет зависеть ваш чистый заработок. Ниже, мы приведем виды существующих в настоящее время налогообложений, а также рассмотрим подробнее каждый из них.

Нельзя выбрать систему налогообложения просто так, ведь всё обуславливается видом деятельности, которым вы собираетесь заниматься. Всего существует 4 вида, по которой вы можете работать:

УСН для ИП

Упрощенная система налогообложения для ИП является самым типичным и выгодным выбором. Но существуют препятствия для применения УСН в различных видах деятельности. Проверить, возможно ли применение вами упрощенки можно в ст. 346.12 НК РФ.

УСН можно разделить на два вида:

  • Доходы — ставка, по который вы будете платить статическая, считается от валовой выручки и составляет 6%;
  • Доходы с вычетом расходов — налог считается от прибыли, но ставка в данном случае варьируется от 5% до 15%. Процент зависит от органов самоуправления по вашему месту деятельности.

Плюсом УСН, помимо низких налоговых отчислений, является периодичность отчетности — один раз в год.

Минус УСН: обязательность наличия контрольно-кассового аппарата, но если вы оказываете услуги населению, вам понадобятся лишь бланки строгой отчетности.

Подробнее про УСН можете почитать в нашей статье

ЕНВД для ИП

Перечень видов деятельности, при котором возможно использование «вмененки», содержится в ст. 346.26 Налогового Кодекса, однако он не является исчерпывающим, так как для каждого региона он утверждается отдельно в виде закона.

Несмотря на то, что налоговая ставка по этой системе составляет 15%, она может быть уменьшена властями муниципальных образований, городских округов и городов федерального значения, установив размер от 7,5 до 15%. Как рассчитать ЕНВД индивидуальному предпринимателю читайте в этой статье.

Плюсом ЕНВД можно считать необязательность контрольно-кассового аппарата при розничной торговле, однако, если покупатель потребует подтверждающий документ, вы должны его выдать: кассовый чек, чек с ЧПМ, приходно-кассовый ордер, товарник и т.д. При оказании услуг, вы обязаны выдавать бланк строгой отчетности.

К минусам ЕНВД можно отнести отчетность, которая должна производиться каждый квартал (раз в три месяца), а также оплата налога, даже если вы не получили прибыль.

ПСН для ИП

Потенциальный доход, который рассчитывается налоговым органом согласно виду деятельности ИП, а также сроком патента. Суть данного налогообложения в том, что после приобретения патента на какой-либо срок, вы платите за него налог, при этом отсутствуют обязательные платежи в бюджет в тот период, когда нет спроса на услугу. Такая система подойдет для сезонного вида деятельности.

Плюсами являются:

  • самостоятельный выбор налогового периода;
  • не надо предоставлять декларацию;
  • законом установленная фиксированная ставка 6% от выручки;

Подробнее про патентную систему налогообложения для ИП можно прочитать в нашей статье.

ЕСХН для ИП

Данный вид налогообложения предназначен для ИП, которые производят, перерабатывают и реализовывают сельскохозяйственную продукцию. В таблице ниже приведена сравнительная характеристика всех видов  систем налогообложения, включая ЕСХН.

Каждый бизнесмен должен выбрать налогообложения правильно, так как от этого будет зависеть финансовое благополучие. Внимательно рассчитайте все доходы и расходы, примите во внимание периодичность отчетности и обязанности, которые возникают при выборе той или иной системы налогообложения.

wikilaw.ru

Какой режим налогообложения выбрать ИП

Индивидуальный предприниматель может работать на общей системе, на упрощенной, на ЕНВД, ЕСХН либо приобрести патент. ЕНВД больше подходит для торговли и общественного питания, а патент — для сферы услуг. Основным критерием выбора налогового режима является ваш доход. Если вы не уверены в стабильности дохода, то выбирайте УСН. Если ваш доход стабилен и вы готовы отдавать фиксированную сумму в виде налогов, то выбирайте ЕНВД или патент. Являетесь производителем сельхозпродукции — применяйте ЕСХН. ОСНО подойдет вам, если у вас большие обороты и все контрагенты работают с НДС.

Системы налогообложения для ИП

Вы можете выбрать одну из 5 систем налогообложения:

  • УСН — упрощенная система налогообложения
  • ЕНВД — единый налог на вмененный доход
  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог
  • ПСН — патентная система налогообложения
  • ОСНО — общая система налогообложения

УСН для ИП

Вы можете работать на упрощенном режиме если:

  1. Вид деятельности не запрещен для данной системы.
  2. Сумма годового дохода не более 150 млн. р.
  3. Количество наемных работников не больше 100 человек
  4. Сумма основных средств не более 150 млн. р.

УСН имеет 2 варианта, которые зависят от базы для расчета.

  1. УСН — доходы. Ставка 6 % от валовой выручки. Расходы в данном случае в расчет не берутся. Работать по данной системе выгодно, если у вас мало расходов или есть проблемы с их документальным подтверждением. Вести надо только налоговый учет.

    Сумму налога по УСН 6% можете уменьшить:

    • если у вас нет работников — на 100% на сумму уплаченных страховых взносов за себя
    • если у вас есть работники — на 50% на сумму уплаченных взносов за своих работников
  2. УСН — доходы минус расходы. Ставка 15 % от разницы между полученными доходами и документально подтвержденными расходами. Все платежи за себя и работников включаются в сумму расходов.

Налоги для ИП на УСН

  1. Налог на доход: 6% или 15%. Рассчитывается ежеквартально нарастающим итогом. Нужно делать авансовые платежи раз в квартал до 25 числа. Налог за год уплачивается до 30 апреля следующего года.
  2. Минимальный налог 1% от валовой выручки, если по итогам года вы вышли на убыток. Действует только для УСН 15% — доходы минус расходы. Должен быть уплачен до 30 апреля следующего отчетного года и может уменьшаться на сумму авансовых платежей по УСН.
  3. Фиксированные платежи за себя.
  4. Налоги за работников, если они у вас есть. Платить надо все налоги, которые предусмотрены и для ОСНО.

Отчетность ИП на УСН

Сдаете в ФНС:

  1. декларация по УСН. Подаете раз в год до 30 марта.

Если у вас есть работники, то подаете декларации за работников в ПФР, ФСС и ФНС, как при общей системе.

Переход на УСН

  1. Если вы только открыли ИП, можете в 30-дневный срок с момента регистрации подать заявление о переходе на УСН.
  2. Если вы давно работаете и решили перейти на УСН, то сделать это можно только с начала года. Подается заявление о переходе до 31 декабря текущего года, чтобы с нового года работать по упрощенной системе.

Решили работать по УСН?

Сэкономьте время подготовьте заявление автоматически

Наш сервис подготовить заявление для перехода на УСН и весь пакет регистрационных документов автоматически и без ошибок.

ЕНВД или “вменёнка”

Режим налогообложения, при котором базой для расчета является не ваш реальный доход, а базовая ставка, которую рассчитывает государство. Работать по ЕНВД вы сможете, если ваша деятельность связана с ветеринарией, розничной продажей, бытовыми услугами, перевозкой грузов или пассажиров, общественным питанием, наружной рекламой, арендой жилья, мойкой или ремонтом автотранспорта.

Деятельность, которая разрешена в одном округе для ЕНВД, может быть запрещена в другом. Это нужно уточнять в вашей ФНС.

Вы не сможете применять ЕНВД, если:

  • занимаетесь медициной, социальным обеспечением
  • площадь торгового зала или столовой больше 150 кв.м.
  • работников более 100 человек
  • являетесь плательщиком сельхозналога
  • у вас больше 20 единиц транспорта

Налоги для ИП на ЕНВД

  1. Вмененный налог рассчитывается по формуле:

    БДхФПхК1хК2х15, где:

    БД - базовая доходность. Отличается по видам деятельности.

    ФП - физический показатель: количество автомобилей, работников, т.д.

    К1 - коэффициент, который определяет уровень инфляции и утверждается раз в год правительством РФ. Коэффициент К1 на 2019 г. составляет 1,915.

    К2 - региональный коэффициент, который ежегодно утверждают региональные власти и может варьироваться от 0,005 до 1.

    15% - налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.

  2. Обязательные платежи за себя.
  3. Все налоги за работников: НДФЛ, травматизм, обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Отчетность ИП на ЕНВД

Сдаете в ФНС декларацию по ЕНВД ежеквартально до 20 числа.

Если у вас есть работники, то отчитываетесь за них в ПФР, ФСС и ФНС.

Переход ИП на ЕНВД

  1. Подать заявление на 2-ЕНВД одновременно с подачей документов на открытие ИП.
  2. Перейти на вмененный налог уже после начала деятельности, которая отвечает требованиям ЕНВД. На это отводится 5 дней с момента ведения работ по ЕНВД.

Патентная система налогообложения

ПСН — единственная налоговая система, которая предназначена только для ИП. На патенте сможете работать, если ваша деятельность связана с услугами или мелким производством. Это относится к парикмахерским, бытовым услугам по ремонту обуви, сумок, химчисткам, производству валенок, ковров, очков, т.д.

Вы утратите право на патент, если:

  • годовые доходы будут больше 60 млн. р. по деятельности, на которую куплен патент
  • число сотрудников больше 15 человек, при этом в расчет берутся все виды деятельности

Цена на патент зависит от вида деятельности, региона ведения бизнеса и срока, на который он покупается. В основу расчета положена базовая доходность бизнеса, которую утверждает правительство и региональные власти.

Налоги на ПСН

  1. ПСН — это покупка патента за 10 дней до начала деятельности.

    Формула расчета стоимости патента:

    ЦП = БД (ПД) : 12 * К1 * 6% ,

    где:

    ЦП – цена патента

    БД – базовая доходность

    12 – количество месяцев в году

    К1 – количество месяцев, на которые вы приобретаете патент

    6 % - налоговая ставка.

    Далее надо вести КУДИР — книгу учета доходов и расходов. Бухгалтерский и налоговый учет для ПСН не предусмотрен. Никакие декларации сдавать не надо, если вы работаете без персонала.

  2. Платежи за себя на ОПС и ОМС вы обязаны делать по общим основаниям, которые предусмотрены для индивидуальных предпринимателей.
  3. Страховые взносы за работников, если они у вас есть. Также подаете за сотрудников декларации в ПФР, ФСС и ФНС, как на общей системе.

Переход на патент

Заявление для перехода на патент можно подать в любое время, но не позднее, чем за 10 дней до начала деятельности на патенте.

Если вы утратили право на патент или прекратили деятельность по ПСН, снова перейти на патент сможете только со следующего года.

В процессе работы у вас могут измениться какие-либо физические показатели, например увеличится число работников, вы откроете еще один офис. На деятельности на патенте это никак не отразится, так как ПСН будет применяться только по тем данным, которые указаны в патенте. В отношении новых показателей, вы можете купить новый патент, либо применять иной налоговый режим.

Подготовьте документы для регистрации ИП бесплатно

Следуйте подсказкам нашего сервиса, вносите данные в форму и через 15 минут у вас будет готовый пакет документов. Вместе с ним мы сформируем уведомление об УСН, а перейти на патентную систему вы легко сможете в любое время.

ЕСХН

Режим, который предусмотрен для производителей сельхозпродукции.

Вы можете применять ЕСХН если:

  • доход от сельскохозяйственной деятельности больше 70% от общего дохода
  • занимаетесь производством, переработкой и продажей продукции растениеводства, лесного и сельского хозяйства, животноводства, рыб и других водных биологических ресурсов
  • оказываете услуги сельскохозяйственным производителям в сфере животноводства и растениеводства
  • не производите подакцизные товары
  • не занимаетесь проведением азартных игр

Налоги на ЕСХН

  1. ЕСХН расчитывается по формуле:

    ЕСХН = (Д-Р) х 6%, где

    Д — доходы

    Р — расходы, которые документально подтверждены

    6% — ставка налога

    Налог уплачивается раз в год до 1 апреля. Авансовые платежи надо делать один раз в полугодие до 25 июля. Декларация подается раз в год до 31 марта.

    На ЕСХН вам надо вести книгу учета доходов и расходов, а от бухгалтерской отчетности вы освобождаетесь.

  2. Взносы за себя.
  3. Взносы за работников.

Переход на ЕСХН

  1. Перейти на ЕСХН можно в момент регистрации ИП. На это вам дается 30 дней с даты открытия.
  2. Один раз в год, если вы уже ведете бизнес. Для этого заявление надо подать до конца текущего года, чтобы в новом году работать по ЕСХН.

ОСНО для ИП

ОСНО – система с высокой нагрузкой по налогам и отчетности. Эта система позволяет вести любую деятельность из разрешенных для ИП и не имеет ограничений по персоналу и уровню дохода. Вам надо обладать знаниями в бухгалтерии или нанять бухгалтера, чтобы осилить всю отчетность и налоги.

Налоги общей системы для ИП

НДС — 0-20%, в зависимости от деятельности и товара. Декларации сдаются ежеквартально до 25 числа.

Налог на прибыль 13% — НДФЛ. За основу расчета берется доход. Обязательно надо платить квартальные авансовые платежи, сумму которых вам рассчитает ФНС после сдачи 4-НДФЛ. Сдаете 4-НДФЛ один раз, не позднее 5 дней после получения первой прибыли.

Налог на доходы исчисляется от формуле: НДФЛ = (ПД - ПВ - НВ - АП) х 13%, где

ПД — полученный доход

ПВ — профессиональный вычет. ИП имеет право вычесть из дохода все документально подтвержденные расходы, которые связаны с деятельностью: покупка расходных материалов, товаров, т.д. Если такой возможности нет, то ИП может уменьшить доходы только на 20%.

НВ — налоговые вычеты. ИП может учитывать все предусмотренные законом вычеты: имущественные, социальныу, налоговые, стандартные, т.д

АП — авансовые платежи. Из суммы годового налога на доходы вычитаются также авансы, которые ИП делал в течение отчетного года.

Налог на имущество. Ставка от 0 до 2% зависит от категории имущества и рассчитывается ФНС. Имущественный налог надо оплачивать до 1 декабря следующего года. Декларации по данному налогу не подаются.

Социальные взносы за себя. Ставка по взносам за себя для ИП утверждается ежегодно правительством РФ. Эти взносы надо платить даже не имея дохода.

Платежи за работников. Если у вас есть работники, вы должны платить за них на ОПС и ОМС, а также 0,2 — 8,5% на травматизм, т.е. страхование от несчастных случаев на работе. Ставка на травматизм устанавливается ФСС и, зависит она от основного вида вашей деятельности.

За работников вы также платите подоходный налог 13%, который удерживаете из их зарплаты.

Отчетность ИП на ОСНО

Вы, как ИП, освобождаетесь от ведения бухгалтерского учета, но книгу учета доходов и расходов — КУДиР— вести должны по утвержденной форме. Книга подлежит прошивке и регистрации в ФНС и облегчит вам подготовку обязательной отчетности.

Сдаете обязательно:

  1. декларацию по НДС ежеквартально до 25 числа
  2. форму 3-НДФЛ по налогу на прибыль ежегодно до 30 апреля
  3. 4-НДФЛ сдаете один раз, но не позднее 5 дней с даты получения первой прибыли. На основании этой отчетности ФНС сделает расчет платежей по налогу на прибыль, которые вы должны платить раз в квартал.

Если у вас есть работники, то к вышеуказанным декларациям добавляйте:

  1. Отчеты в ПФР:
    • СЗВ-стаж - ежегодно до 1 марта
    • СЗВ-М — до 15 числа каждого месяца
  2. Декларации в ФСС:
    • 4-ФСС — каждый квартал не позднее 20 числа на бумажном носителе и до 25 — при электронном документообороте
    • подтверждение главного вида деятельности — раз в год до 15 апреля
  3. Отчеты в налоговую:
    • среднесписочная численность работников — раз в год до 20 января
    • 6-НДФЛ — раз в квартал до конца следующего месяца
    • 2-НДФЛ — раз в год до 1 апреля
    • расчет по страховым взносам — раз в квартал, не позднее 30 числа

Способы перехода на ОСНО

  1. По умолчанию. Если вы только зарегистрировали ИП и не изъявили желание работать на УСН, то автоматически будете поставлены на учет по основной системе. Никаких извещений подавать не надо.
  2. После УСН и ЕСХН перейти на ОСНО можно только с нового отчетного года. Для этого до 15 января подаете уведомление в ФНС об отказе от УСН или ЕСХН.
  3. После ЕНВД и ПСН перейти на ОСНО можно один раз с нового года. Уведомление об отказе от ЕНВД или ПСН подаете до 5 января.
  4. Переход на ОСНО осуществляется автоматически, после того как вы утратите право работать по упрощенному режиму.

Сэкономьте деньги и время. Откройте ИП самостоятельно.

Не надо платить. Не надо обращаться к специалистам. С помощью нашего сервиса вы быстро и без ошибок оформите полный пакет документов для открытия ИП. Заполните форму, следуя подсказкам — все остальное сервис сделает автоматически.

Обязательные платежи для ИП

Вы, как ИП, должны платить страховые взносы за себя. Это требование не зависит ни от системы налогообложения, ни от полученного дохода. Если ваш доход равен нулю, взносы за себя платить все равно надо.

Обязательные платежи состоят из взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Ставка фиксированных платежей утверждается ежегодно на законодательном уровне.

Размер взносов в 2019 г.:

  • на ОПС — 29 354 р.
  • на ОМС — 6 884 р.

К обязательным можно отнести 1% на ОПС от суммы дохода, которая превысит 300 тыс. р.

Примеры налогов, удобных для видов деятельности

Выбирая систему налогообложения учитывайте следующие моменты:

  1. Вид вашей деятельности.
    • сельхозпроизводители могут применять ЕСХН, ОСНО, УСН
    • розничные торговцы — ЕНВД, ПСН, УСН, ОСНО
    • грузо и пассажироперевозчики — ЕНВД, УСН, ПСН, ОСНО
  2. Физические показатели бизнеса.
    • на ЕНВД может быть не больше 20 машин, иначе только УСН, ОСНО
    • на УСН и ЕНВД торговая площадь и площадь общепита не может быть больше 150 кв.м., иначе ОСНО
    • на ПСН разрешено 15 сотрудников, если больше, то выбирать надо между ОСНО, УСН, ЕНВД
    • на УСН и ЕНВД разрешено 100 работников, если больше, то — ОСНО или ЕСХН
  3. Сумму годового дохода.
    • доход в год больше 60 млн. р., можете работать на УСН, ЕНВД, ЕСХН, ОСНО.
    • годовой доход больше 150 тыс. р., разрешены ОСНО, ЕНВД, ЕСХН

ПСН будет выгоден для сезонной деятельности или сферы услуг. Это актуально для репетиторов, помощников по хозяйству, фотографов, мастеров бытовых услуг. Стоимость патента будет рассчитываться из базовой стоимости, т.е. из потенциального дохода, который разный для видов деятельности. Вам надо будет оплатить стоимость патента, налоги за себя и больше никаких налогово платить не надо.

ЕНВД разрешен не в каждом регионе РФ и имеет ограничения по видам деятельности. Оптимальным ЕНВД будет для кафе, небольшого магазина, сферы услуг. Налог рассчитывается исходя из базового дохода, который утверждает государство. При этом реальный доход не берется в расчет. Выбирая этот режим вы должны быть уверены, что сможете платить налог ежеквартально. Если ваш доход нестабилен, то лучше обратить внимание на УСН.

УСН популярен среди ИП, так как платить надо налог с дохода. Заработали — оплатили налог, ничего не заработали — ничего и не надо платить. УСН можно выбрать для любого вида деятельности. Особенно этот режим актуален при нестабильном доходе. Когда ваш доход станет постоянным и вы будете готовы спрогнозировать будущую прибыль, сможете перейти на ЕНВД или ПСН, если отвечаете требованиям этих режимов.

Узконаправленная система налогообложения ЕСХН. Выгодный режим, но доступный только для производителей сельхозпродукции и тем, кто оказывает услуги сельхозпроизводителям.

ОСНО актуальна для, если у вас планируются большие обороты, а ваши контрагенты —крупные производителями или оптовики, которые платят НДС.

Готовитесь зарегистрировать ИП?

В нашем бесплатном сервисе заполнение всех необходимых документов займет всего 15 минут, а система проверит их на наличие ошибок и подскажет, как правильно заполнить бланки.

sberbank-reg.ru

Какую систему налогообложения выбрать для ип в 2020 году

Posted On 4 марта, 2020

Выбор налогообложения, это как выбор почвы для строительства дома или дороги, ведущей к цели. От выбора много зависит: виды налогов и отчетности, ставка налогообложения, а также на некоторых режимах есть ряд ограничений и условий — при нарушении которых налоговая может наложить штраф и пени. Так вот, чтобы не увязнуть в зыбучих песках-налогах, давайте разберемся какой вид налогообложения подходит именно вам.

В данной статье рассмотрим виды налогообложения для ИП, я расскажу что учесть при выборе налогообложения и на примерах рассмотрим предварительный расчет налога. А также я сформировала таблицу сравнения видов налогообложения по основным параметрам.

Виды налогообложения ИП

Сумма налога на разных системах налогообложения может отличаться в несколько раз. Поэтому важно сразу определить, какая система наиболее выгодна вам.

В 2020 году индивидуальный предприниматель может применить 5 систем налогообложения:

  • ОСНО — общая система налогообложения.
  • УСН — упрощенная система налогообложения (упрощенка).
  • ЕНВД — единый налог на вмененный доход (вмененка).
  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
  • Патент — патентная система налогообложения.

Подробно рассмотрим каждую из них:

ОСНО

Общая система налогообложения (ОСНО) — самая сложная система отчетности, здесь вам не обойтись без бухгалтерских знаний или штатного специалиста, т.к. на данной системе вам нужно рассчитывать и платить несколько налогов, а также сдавать ежеквартальную отчетность.

Если при открытии ИП вы не подадите заявление о переходе на определенный вид системы налогообложения, вы автоматически будете являться плательщиком по ОСНО.

На ОСНО вам придется отчитываться по следующим налогам:

  • НДС (налог на добавленную стоимость) с 01.01.2019 ставка составляет 20%, есть льготные ставки — 0-10% на определенный перечень товаров и услуг при определенных обстоятельствах, которые регламентируются в статье п. 1 ст. 164 НК РФ — Налоговые ставки. Например, товары вывезенные в таможенной процедуре экспорта — облагаются по ставке 0%, а сахар, соль, яйца и растительное масло, по ставке 10%.
  • Подоходный налог или НДФЛ 13%  — налог на доходы физических лиц, который необходимо рассчитывать с прибыли ИП.
  • Имущественный налог — от 0,1 до 2% — рассчитывается по кадастровой стоимости помещения. Льготы указаны в ст. 407 НК РФ.

При этом сдача декларации по НДС производится ежеквартально, а оплату можно вносить равными долями в течение трех месяцев после отчетного периода.

С рядом недостатков, также есть плюсы данной системы:

  • При выборе данного вида налогообложения у вас не будет никаких ограничений на выбор деятельности, количество сотрудников и стоимости основных средств (ОС).
  • Организации применяющие ОСНО, любят сотрудничать с предпринимателями выбравшими такую же систему, т.к. они являются плательщиками НДС.

Данная система выгодна:

  • При осуществлении оптовой торговли, т.к. на спецрежимах налогообложения есть ограничения виды деятельности и на сумму годового дохода.
  • ИП работающим с организациями на ОСНО, тем самым уменьшая НДС.
  • Предпринимателям, попадающим под налоговые льготы.

УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН), часто ее называют “упрощенка” — наиболее предпочтительная система среди предпринимателей малого бизнеса. Она упрощена тем, что отчитываться по ней надо один раз в год и платить всего один налог.

На данной системе вы освобождаетесь от уплаты:

  • НДС, кроме НДС уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.
  • НДФЛ — в отношении доходов от предпринимательской деятельности.
  • Имущественного налога, кроме объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ.

На упрощенке есть два режима:

  • УСН 6% доходы.
  • УСН 15 % доходы минус расходы.

Это стандартные ставки, в некоторых регионах они могут быть снижены, это связано с тем, что льготные ставки могут устанавливаться отдельно для каждого субъекта РФ. Но для простоты понимания в этой статье будем говорить только об основных ставках.

УСН 6% доходы — при выборе данной ставке вы будете платить 6% с каждого поступления денежных средств на ваш расчетный счет. Кроме денег, которые вернули заемщики, или поставщики при ошибочном платеже.

Эту ставку выгодно выбирать когда у вас небольшие расходы на осуществление деятельности.

Пример: Вера открыла парикмахерскую, наняла трех специалистов и за 1 квартал ее доход составил 500 000 ₽ Расчет налога: 500 000 * 6% = 30 000 ₽

На данной системе можно уменьшить налог на сумму взносов уплаченных за себя или сотрудников в данном налоговом(отчетном) периоде, но не более 50% от суммы налога.

Ограничение распространяется только  при условии найма работников. Если на ИП нет работников, налог можно уменьшить на всю сумму уплаченных за себя фиксированных страховых взносов, вплоть до 100%.

УСН 15% — доходы минус расходы, налог начисляется только на “чистый” доход, т.е. перед начислением процентной ставки, нужно отнять расходы. Эту ставку выгодно применять когда процент затрат на осуществление деятельности высокий.

Принято считать, что доля расходов должна быть выше 60-70%, чтобы была выгодна данная ставка налогообложения

Рассмотрим пример: Петя открыл овощной ларек и продал товара на 1,5 млн за год. При этом его затраты составили 1 млн ₽ — это 66,67% от выручки.

По ставке 15% его налог составит 75 000 ₽:

1 500 000-1 000 000=500 000×15%=75 000.

Для сравнения, на УСН 6% при данном доходе налог составит 90 тыс: 1 500 000 х 6% = 90 000

Помните, что при расчете налоговой базы вы не можете учитывать все затраты, у налоговой есть конкретный перечень расходов, которые вы можете применить, они описаны в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Но если коротко — то это расходы на деятельность предприятия, экономически обоснованные и документально подтвержденные.

Для предпринимателей, выбравших систему «доходы минус расходы», действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученных доходов.

Т.е. если за год ваш доход составил 10 млн ₽, а сумма расходов 9,5 млн ₽, то определение суммы налога:

500 000 х 15%=75 000 ₽

будет неверным, т.к. минимальный налог составляет 100 000 ₽:

10 000 000 х 1%

Если вы выбрали упрощенку в качестве налогообложения не забудьте подать заявление о переходе на УСН в течение 30 дней после регистрации. А лучше сделать это вместе с подачей заявления на открытие ИП. Иначе придется быть на ОСНО до конца текущего года.

Ограничения:

При применении упрощенной системы налогообложения есть ряд ограничений:

  • Лимит на доходы — 150 млн в год.
  • Лимит на величину основных средств — не более 150 млн ₽ в год.
  • Количество сотрудников: до 100 человек.

При нарушении одного из этих пунктов  вы не имеете права применять упрощенку.

Также есть перечень налогоплательщиков, не имеющих право применять УСН, указанные в п.3 ст. 346.12, например: банки, ломбарды.

ЕНВД

ЕНВД — единый налог на вмененный доход (вмененка)

Как и на УСН — здесь единый налог, который освобождает от уплаты НДФЛ, НДС и имущественного налога. Но форма расчета и условия немного сложнее.

Применяется ЕНВД на определенные виды предпринимательской деятельности. В разных муниципальных образованиях список может меняться, так как местные власти самостоятельно устанавливают перечень видов деятельности на которых можно применить ЕНВД.

Вмененка рассчитывается без учета выручки, т.е. независимо от того получили вы в квартале доход или нет, налог платить придется.  Сдавать декларацию и уплачивать налог нужно ежеквартально.

Налог начисляется на физические величины, такие как — площадь помещения в кв.м., кол-во сотрудников, платежных терминалов или посадочных мест и зависит от территориальной расположенности.

Формула начисления дохода:

БД * ФП * К1 * К2 * 15% = сумма вмененного налога в месяц

Где:

  • БД — Базовая доходность в месяц на единицу физ.показателя, размер закреплен в статье 346.29 НК РФ
  • ФП — физический показатель(кол-во работников, торговых автоматов, посадочных мест и т.п.)
  • К1 — коэффициент-дефлятор, устанавливается ежегодно по приказу Минэкономразвития РФ
  • К2 — коэффициент учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности (ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности и пр.) Его устанавливают местные власти. Ставка варьируется от 0,005 до 1.Узнать ставку можно на сайте налоговой, установив свой регион.
  • 15% — установленная ставка налога

Рассмотрим пример: Ирина открыла ветеринарную клинику в г. Волгограде. И наняла 2-х ветеринаров. Пройдя по ссылкам приведенным выше, мы выяснили, что физическим показателем при ветеринарной деятельности будет являться количество сотрудников вместе с предпринимателем и получили остальные данные по формуле. Получается:

БД = 7500 ₽ в месяц

ФП=3

К1 в 2020 году = 2,009

К2 = 0,25 (Коэффициент зависит от места расположения. Есть 5 зон — они расписаны по территориальному местоположению. Предположим, что Ирина открыла клинику во 2-й зоне)

Расчет налоговой базы за 1 месяц:

7500 (БД) * 3 (ФП) * 2,009 (К1) * 0,25 (К2)  = 11 300,63

В квартале у нас 3 месяца, значит 10 772 * 3 = 33 901,89

Далее умножаем на ставку налога — 15% и получаем сумму налога -  5 085,28 ₽, которую необходимо уплатить.

На вмененке, также как на упрощенке 6%, можно уменьшить налог на сумму страховых взносов, но не более 50%, уплаченных за себя и сотрудников в отчетном периоде, т.е. уплаченные в том квартале, за который платится налог, т.к. на ЕНВД отчетным периодом является квартал. Если на ИП работников нет, то налог можно сократить на 100% уплаченных взносов за себя.

Ограничения на ЕНВД:

  • Количество сотрудников не может превышать 100 человек.
  • Площадь торгового зала не может превышать 150 кв.м.

При нарушении одного из пунктов, вы не имеете право применять ЕНВД.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — это налогообложение разработанное специально для производителей сельскохозяйственной продукции. Если вы планируете заниматься производством продукции растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, то это эта система вам подходит, вы будете платить всего 6% с разницы между доходами и расходами.

Если вы планируете не производить продукцию, а только заниматься ее  переработкой, вы не вправе применять ЕСХН.

На ЕСХН также как и на перечисленных выше спец режимах применяется единый налог, но с 01.01.2019 года предприниматели на ЕСХН признаются плательщиками НДС. Льготу на уплату НДС получить можно при соблюдении ряда условий, с которыми можно ознакомиться на сайте налоговой службы.

Условием применения ЕСХН является сельскохозяйственная деятельность, доход от которой составляет не менее 70 % от общего дохода предприятия.

Уплата налога производится раз в полугодие, а сдача отчетности раз в год.

Перейти на данную систему налогообложения можно с начала календарного года или в течение 30 после регистрации ИП.

Патент

Патентная система налогообложения (ПСН) — может применяться только индивидуальным предпринимателем в том регионе, где он введен законом субъекта РФ.

Стоимость патента — фиксированная, она устанавливается путем потенциального дохода умноженного на ставку налога в размере 6% .

При расчете патента учитываются следующие показатели:

  • Вид деятельности.
  • Физический показатель — количество сотрудников, автотранспорта и .т.п.
  • Срок патента.
  • Регион использования.

Рассчитать стоимость патента можно на сайте ФНС.

Пример: Паша открыл прокат велосипедов в Волгограде и нанял двух помощников. По ссылке выше при расчете патента по услугам проката на год получаем 12 420 ₽

Как и на других спецрежимах налогообложения патент освобождает от уплаты НДС, НДФЛ и имущественного налога. Но при выборе данного налогообложения вам необходимо будет вести книгу учета доходов.

Оплата патента производится в зависимости от срока действия патента:

  • до 6 месяцев патент — необходимо оплатить до окончания срока его действия,
  • от 6 до 12 месяцев — оплата делится на две части: 1\3 часть суммы необходимо внести в течение 90 календарных дней с начала действия патента, а остальную часть (2\3) до окончания срока действия патента.

Перейти на патент можно в любой момент по заявлению. Срок действия от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.

На патентной системе есть ряд ограничений:

  • Максимальный оборот по патенту не может превышать 60 млн ₽ в год,
  • Количество сотрудников по среднесписочной численности (т.е.в среднем за время действия патента), должна быть не больше 15 человек.
  • И как я писала уже выше, на патенте закрытый перечень видов деятельности, который устанавливается в каждом субъекте РФ отдельно. Виды деятельности патента указаны в статье 363.43.

P.s. Ниже приведена краткая сводная таблица по режимам налогообложения, по основным критериям.

Обязательные взносы ИП в 2020 году

Независимо от того, какую систему налогообложения вы выберете, каждый ИП обязан платить страховые взносы за себя и своих работников, если они имеются. Взносы, которые ИП перечисляет за свое страхование, являются фиксированными.

В 2020 фиксированные взносы за себя составляют:

  • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 32 448 ₽.
  • Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) -  8 426 ₽.

Общая сумма взносов ИП в 2020 году составляет 40 874 ₽

Помимо этого, если доход за год превышает 300 тыс. ₽, предприниматель обязан уплатить на ОПС еще дополнительно 1% с суммы дохода, превышающего этот предел, но не более 8-ми кратной фиксированной суммы.

Предположим что ваш доход за год составил 400 000 ₽, значит помимо фиксированных взносов, необходимо будет заплатить дополнительный взнос ОПС 1 000 ₽:

(400 000 — 300 000) х 1% = 1 000

При этом на ЕНВД учитывается вмененный доход, а не фактический (формулу расчета я приводила в разделе ЕНВД)

Взносы платятся независимо от того есть у вас доход или нет!

Фиксированную часть данных взносов необходимо оплатить в бюджет до 31 декабря текущего года. А дополнительную часть в размере 1% от дохода превышающего 300 тыс. ₽ — не позднее 1 июля следующего года.

В случае если вы открыли ИП не с начала календарного года или наоборот его закрываете в середине года, взносы за себя пересчитываются, пропорционально отработанному времени.

При применении УСН 6 % или ЕНВД у вас есть возможность снизить налоги на сумму взносов, но не более 50% — если у вас есть сотрудники и на 100% если их нет.

Что касается взносов за сотрудников, то в бюджет необходимо перечислять взносы, начисленные на сумму оплаты труда :

  • 22%  от суммы заработной платы — в ПФР на взносы обязательного пенсионного страхования (ОПС)
  • 5,1% от заработной платы — в ФФОМС на обязательное медицинское страхование (ОМС)
  • 2,9% от заработной платы — в ФСС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
  • От 0,2 до 8,5% от заработной платы — тоже в ФСС на страхование по травматизму и профзаболеваниям. Ставка зависит от класса профессионального риска. Устанавливается ежегодно на основании вашего основного вида деятельности.

Что учесть при выборе налогообложения ИП

Для определения наиболее выгодного налогообложения для вашего дела, необходимы следующие предварительные данные:

  • Вид деятельности.
  • Сумма ожидаемого дохода.
  • Сумма предполагаемых расходов.
  • Количество наемных работников.
  • Вид налогообложения будущих партнеров.

Предварительный расчет налога. Примеры

Давайте на одном примере разберем как выбрать систему налогообложения. Проведем предварительный расчет налоговой базы и посмотрим на какая система будет наиболее выгодной.

Налоговая база — это величина, исходя из которой, рассчитывается сумма налога путем умножения налоговой базы на ставку налога.

Рассчитаем налоговую базу за 1 квартал, на примере Александра, ремонтирующего мебель в г. Волгограде, который выполняет работу собственными силами, без привлечения наемных работников.

Итак пройдемся по необходимым показателям:

  • Вид деятельности — ремонт мебели.
  • Сумма ожидаемого дохода — 300 000 ₽ в квартал.
  • Сумма предполагаемых расходов — 90 000 ₽ в квартал (реклама, покупка расходных материалов, транспортные расходы, страховые взносы).
  • Количество наемных работников — 0.
  • Фиксированные страховые взносы за себя — 10 218,50 ₽ за квартал.

ОСНО

На основной системе налогообложения сложный расчет. Для получения суммы налога по НДС необходимо учитывать покупки товаров с НДС, для уменьшения налога. Для простоты понимания, предположим что все затраты произведенные Александром были без НДС. Тогда для расчета мы берем только сумму дохода, которая у нас составляет 300 тыс. ₽:

Формула НДС: НДС = С / 1,20 × 0,20

где С — сумма с НДС

Налоговая ставка НДС в 2020 году равна 20%

НДС = 300 000 / 1,20 х 0,20 = 50 000 ₽

Подоходный налог (НДФЛ) — для расчета нам необходимо от дохода (без учета НДС) отнять расходы (которые должны быть документально подтвержденными) и умножить на ставку налога, которая равна 13%:

300 000 — 50 000 — 90 000 *13% = 20 800 ₽

Сумму имущественного налога не будем рассчитывать, т.к. это все индивидуально.

Общая сумма налога = 70 800 ₽

УСН 6% доходы

Расчет на данной системе налогообложения максимально прост, нам просто необходимо доходы умножить на ставку налога:

300 000 * 6% = 18 000 ₽

Также на данной системе есть возможность уменьшить налог на сумму уплаченных взносов, в случае уплаты их в отчетном квартале:

18 000 — 10 218,50 = 7 781,50 ₽

Сумма подлежащая к уплате в бюджет = 7 781,50 ₽

УСН 15% доходы минус расходы

На данной системе налогообложения необходимо от доходов отнять расходы (не забываем что на данной системе закрытый перечень расходов) и умножить на ставку налога:

300 000 — 90 000 * 15% = 31 500,00 ₽

ЕНВД

Для расчета данного налога необходимо знать физический показатель, базовую доходность и значение К1 и К2. Расчет производится по формуле (расшифровку показателей я приводила выше, в разделе ЕНВД):

БД * ФП * К1 * К2 * 15% = вмененный доход за 1 месяц.

ФП=1

БД = 7500 ₽ в месяц

К1 в 2020 году = 2,009

К2 = 1

7 500 * 1 * 2,009 * 1 = 15 067,50 в месяц

15 067,50 * 3 = 45 202,50 в квартал

45 202,50 * 15% = 6 780,38 налог

При условии выплаты взносов за себя в данном отчетном квартале, уплаты налога не будет:

6 780,38 — 10 218,50 = 0 ₽ к уплате.

Патент

Патент также рассчитывается на основе физического показателя, территориального расположения и вида деятельности.

Стоимость патента за 3 месяца согласно расчету на сайте налоговой составит 5 970 ₽

В данном примере ЕНВД является наиболее выгодным видом налогообложения.

Как и когда можно поменять систему налогообложения

Систему налогообложения можно изменить по желанию или по требованию налогового кодекса — при утрате права применять действующую систему.

По желанию систему можно поменять в начала календарного года, кроме патента, на него можно перейти в любой момент, подав заявление за 10 рабочих дней до начала применения патента.

На остальных системах — подача заявления на переход системы налогообложения принимается до 31 декабря текущего года. Только учитывайте, что подача заявления и переход — это разные вещи. Не забудьте убедиться, что вы не допустили ошибки в заявлении и налоговая его приняла. А поэтому — не тяните до последнего, подавайте заявление заранее.

ИП которые зарегистрировались в середине года, могут перейти на спецрежим сразу при регистрации. Для перехода на УСН и ЕСХН есть 30 календарных дней, на ЕНВД 5 календарных дней после регистрации ИП или в течение 5 календарных дней с момента применения ЕНВД, при условии совмещения налоговых режимов (т.е. отчитываться вы будете по двум системам налогообложения)

Но если вы утратили возможность применять действующую систему налогообложения, при нарушении ограничений спецрежима, вы обязаны отчитываться по ОСНО до конца текущего года. Исключение бывает, если вы совмещали несколько систем налогообложения, например ЕНВД и УСН, тогда при потере право применять ЕНВД, вы до конца года будете отчитываться по УСН.

Ответственность при нарушении системы налогообложения

Одна компания отчитывалась по УСН в течении двух лет, а потом случайно выяснилось, что заявление на УСН не подавалось… Теперь компания пересчитывает налоги, которые должна была уплатить на ОСНО и ждет от налоговой пеней и возможных штрафов. :- (

Почитать такие истории можете на Российском налоговом портале.

Криков о помощи — “Что делать  — выяснилось, что мы на ОСНО?”, в интернете множество. Не будьте в их числе, обязательно убедитесь о переходе на выбранную систему налогообложения и соблюдайте ограничения предписанные ей.

Следить за правом применения выбранной системы налогообложения, налогоплательщик обязан самостоятельно. Т.е. если вы превысили один из пунктов ограничения применения действующей системы, вы обязаны самостоятельно с этого квартала отчитывать по общей системе налогообложения. Налоговая имеет право проверять вашу деятельность за прошедшие три года. И в случае выявления нарушений потребовать уплату налогов, штрафов и пеней.

Сравнение налоговых режимов в таблице

Параметры сравненияОСНУСНЕНВДПатентЕСХН
6%15%
Налоги к уплате

Налог на прибыль организаций

Налог на имущество организаций

Налог на добавленную стоимость

Единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСНЕдиный налог на вмененный доходЕдиный платеж за патентЕдиный сельскохозяйственный налог
Ограничения примененияОграничений нет

Численность не > 100 чел.

Доход за год не > 150 млн ₽

Остаточная стоимость имущества не > 150 млн ₽

 

Ограничение на виды деятельности

Не допускается осуществление деятельности в рамках договора простого товарищества  (доверительного управления имуществом)

Численность не >100 чел.

Ограничение на виды деятельности

Численность работников > 15 человек

Не допускается применения в рамках договоров товарищества или доверительного управления имуществом

Доход > 60 млн ₽ за время патента.Если ИП совмещает режимы УСН и ПСН, то доходы от реализации учитывают суммарно по двум режимам

Доход от реализации собственной с\х продукции должен составлять не менее 70%
Виды деятельностиОткрытый переченьОткрытый переченьЗакрытый перечень (п.2 ст.346.26 НК РФ)Закрытый перечень (п.2 ст. 346.43 НК.РФ)Производство, переработка и реализация собственной с/х продукции
Объект налогообложения

НДФЛ — с прибыли

НДС — с реализации товаров\услуг

Имущество — со среднегодовой стоимости

ДоходыДоходы, уменьшенные на величину расходовВмененный доходПотенциально возможный доходДоходы, уменьшенные на величину расходов
Налоговая ставка, %

НДФЛ — 13%,

НДС — 20%,

Имущественный налог до 2,2 %

6 %15 %15 %6 %6 %
Платежи по налогам

НДС — ежеквартально

НДФЛ авансовые платежи за полугодие, 9 месяцев и по итогам года

Имущественный налог по итогам года

Авансовые платежи по УСН — ежеквартально. Расчет производится исходя из полученных доходов. Если дохода нет, платить не надоАвансовые платежи по УСН — ежеквартально. Если получен убыток — уплачивается минимальный налог — 1% с доходовУплата ЕНВД ежеквартально

> 6 мес. действия патента — оплата до истечения срока его действия,

от 6 до 12 месяцев — аванс 1\3 часть патента в течение 90 календарных дней, остальное до окончания срока

Раз в полугодие
Налоговый период

По НДС — квартал;

По прибыли и имуществу — календарный год

Календарный годКалендарный годКварталКалендарный годКалендарный год
Представление налоговой декларации

НДС по итогам квартала

3 НДФЛ и имущественный налог по итогам года

По итогам годаПо итогам годаПо итогам кварталаДекларация не предусмотренаПо итогам года
Льготы

По прибыли ставки могут быть установлены субъектами РФ от 0 до 18%

По имуществу — освобождение от уплаты налога

По НДС — ставки 0% и 10%

Законами субъектов РФ могут установлены ставки от 0 до 6%.

Возможность применения “Налоговых каникул” для новых ИП согласно пункту 4 статьи 346.20 НК РФ

Законами субъектов РФ могут установлены ставки от 5 до 15%

Возможность применения “Налоговых каникул” согласно пункту 4 статьи 346.20 НК РФ

НетВозможность применения “Налоговых каникул” по закону субъекта РФНет
Уменьшение суммы исчисленного налогаНе предусмотрено

Не более чем на 50 % на сумму уплаченных взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС, за себя и сотрудников.

ИП без сотрудников — до 100%

Не предусмотрено

Не более чем на 50 % на сумму уплаченных взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС, за себя и сотрудников.

ИП без сотрудников — до 100%

Не предусмотреноНе предусмотрено
Переход на данную систему налогообложения

По желанию -  начала календарного года

Или с момента утраты права применять действующий спецрежим налогообложения

С начала календарного года. При регистрации ИП — в течение 30 календарных днейС начала календарного года. В течение 5 календарных дней с момента регистрации ИП. Или в течение года при совмещении налоговых режимовЧерез 10 дней после подачи заявления о переходе на ПСНС начала календарного года. При регистрации ИП — в течение 30 календарных дней
Ответственность за налоговые нарушения

ст. 119 НК РФ

ст. 126 НК РФ

ст. 122 НК РФ

ст. 123 НК РФ

Применение контрольно-кассовой техники (ККТ)Обязательное*

*Отсрочка на применение контрольно-кассовой техники до 1 июля 2021 года предусмотрена только для категории индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников, при оказании услуг, выполнении работ, реализации товаров собственного производства.

Запомнить

  1. ИП может использовать 5 видов налогообложения: ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН и Патент.
  2. При выборе налогообложения необходимо учесть предполагаемую сумму доходов и расходов, количество сотрудников и вид деятельности.
  3. ИП обязан платить фиксированные страховые взносы за себя, независимо от того есть у вас доход или нет.
  4. Ответственность за право применения и соблюдение правил системы налогообложения лежит на налогоплательщике.
  5. Налоговая имеет право проверить деятельность предприятия за 3 прошедших года и при выявлении нарушения установить наказания в соответствии с законами РФ.

Может быть полезно:

  1. Как самому открыть ИП — подробная пошаговая инструкция для новичков
  2. Открытие расчетного счета в Тинькофф Банке для ИП — тарифы и условия

Интересно:

  1. Какой системой налогообложения пользуетесь вы?
  2. Если вам необходимо провести предварительный расчет налога по системам налогообложения — пишите в комментариях, задавайте вопросы.

vikabuh.ru

Система налогообложения для ИП: как выбрать?

Прежде чем открыть свое ИП, придется разобраться, какую систему налогообложения выбрать и что для этого нужно сделать. Какие бывают системы, в чем их отличие, и как предпринимателю самостоятельно поменять налоговый режим? Ответы в этой статье.

Сейчас ФНС предлагает множество вариантов систем налогообложения для индивидуальных предпринимателей. К выбору нужно отнестись серьезно, так как от этого зависит, какие налоги вы будете платить. Причем, важно помнит, что у каждой системы есть свои требования и порой переход с одной на другую просто невозможен.

Итак, налоговые режимы, которые можно выбрать в России:


ОСНО

Общая система налогообложения. Этот режим считается основным, он применяется по умолчанию после регистрации бизнеса и подходит почти для любого вида деятельности. Если после регистрации не подать заявление на один из специальных налоговых режимов, вы будете работать на ОСНО. Перейти на УСН или ЕСХН можно будет только с 1 января следующего года.

Для применения ОСНО нет ограничений, но по нему надо платить НДС — сложный для расчета и уплаты налог. Самому вести учет и сдавать отчетность по ОСНО будет проблематично – необходим бухгалтер.


УСН Доходы

Самый популярный и самый простой вариант. ИП платит 6% со всех доходов, которые получает от клиентов. На этом режиме нельзя учитывать затраты, поэтому этот вариант подойдет, если расходы на бизнес небольшие.


УСН Доходы минус расходы

Налог рассчитывается от разницы между доходами и расходами, что уже понятно из названия. Если расходы больше 60%, скорее всего, выгоднее будет выбрать этот режим. Стандартная ставка на этом режиме — 15%, но в некоторых регионах действуют пониженные ставки.

При таком режиме расходы должны попадать под ваш вид деятельности. Товары должны быть проданы, а оплаты переведены поставщику. Важно все операции подтверждать документами: кассовым чеком, платежным поручением, товарной накладной, акт об оказании услуг или товарный чек. Если документов не будет — расходы не будут учитываться при расчете налога.


ЕНВД

Единый налог на вмененный доход. Это упрощенная система учета, которая освобождает от уплаты налогов на доходы физциц, на имущество и на добавленную стоимость. Но использовать эту систему можно не со всеми видами деятельности. На ЕНВД могут быть ветеринарные и бытовые услуги, перевозка пассажиров и грузов, торговля через автоматы, ремонт или мойка машин – полный список подходящих видов деятельности лучше уточнить в своей налоговой.

Для применения ЕНВД у ИП должно быть меньше 100 сотрудников. Если вы планируете совмещать несколько видов деятельности, то ЕНВД оформляется отдельно на каждый из них. Ставка ЕНВД — 15%. Уплата налога не зависит от того, есть ли доход, поэтому платить налог нужно будет даже при убытках.


ПСН или патент

Патентная система налогообложения. Этот режим имеет общие черты с ЕНВД. Есть схожие виды деятельности и еще подходит мелкое производство. В каждом регионе список разный, поэтому рекомендуем уточнить отдельно по своему региону.

Ставка патента составляет 6%. Оформляется патент, как и ЕНВД, на конкретный вид деятельности, поэтому если вы совмещаете несколько видов деятельности, то на каждый нужно покупать отдельный патент. Уплата тоже не зависит от дохода. Стоимость патента можно рассчитать в калькуляторе на сайте налоговой.


ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог. По нему нужно платить всего 6% от разницы доходов и расходов. Применять его можно, если занимаетесь сельскохозяйственным производством или рыбоводством.

Начинающие предприниматели обычно выбирают между тремя вариантами: УСН, ЕНВД или ПСН. Перейти на эти системы можно в личном кабинете на сайте налоговой.


Спасибо за отзыв!

astral.ru

Системы налогообложения ИП - какую выбрать, виды спецрежимов

Здравствуйте, дорогие читатели! Му уже писали статью о том, как открыть ИП. А сейчас начнем мы с выбора системы налогообложения для индивидуального предпринимателя.

Какую систему налогообложения выбрать ИП

В начале построения бизнеса каждый индивидуальный предприниматель должен решить проблему: какая система налогообложения для него будет лучше? Конечно же, любой ИП задумывается о выгоде каждого из возможных вариантов. Думается, что многие начинающие предприниматели слышали от своих коллег по бизнесу, что они сидят на упрощенке или что кто-то предпочел ЕНВД, а некоторые вообще платят обычный налог с доходов по обычной схеме. Какой же вариант подойдет вам?

Прежде всего, надо понять, какие системы налогообложения вообще есть. Перечислим эти системы:

— ОСНО (или общий режим) – действует «по умолчанию». То есть, если во время регистрации ИП вы не предоставили заявление о применении какого-либо специального режима, то вы становитесь плательщиком налогов по ОСНО со всеми вытекающими последствиями автоматически.

— УСН (или упрощенка) – эта система используется добровольно, нужно лишь по правилам уведомить свою налоговую, но есть и некоторые особенности. УСН исключает уплату НДФЛ, НДС, но, чтобы применять этот режим, вы должны соответствовать некоторым критериям, прописанным в НК.

— ЕНВД (или вмененка) – применение этого налога также добровольное, но использовать этот режим можно только при определенных видах деятельности.

— Патент (налогообложение, основанное на патенте) – эта система разрешена к использованию только для ИП, причем занимающихся особыми видами деятельности. Их перечень устанавливается на уровне региона. По сути, вы не будете платить налог как таковой, считая его по результатам деятельности, а просто покупаете патент, срок действия которого длится не более года.

— ЕСХН (единый с/х налог) – может добровольно применяться ИП, ко

kakzarabativat.ru

Как выбрать систему налогообложения для ИП

Практически для каждого индивидуального предпринимателя выбор системы налогообложения - чрезвычайно актуальный вопрос, ведь от правильности решения зависят объёмы как денежных, так и временных затрат. Попробуем разобраться, в каких случаях какая система будет выгоднее для индивидуального предпринимателя.

Согласно Налоговому Кодексу, российские предприниматели могут выбирать между общим и различными специальными режимами выплаты налогов. Поговорим отдельно о каждом из упомянутых режимов.

 

Общий налоговый режим

Выборе данной системы налогообложения обязывает предпринимателя уплачивать все налоги, а так же сборы и платежи, которые предусматриваются для каждого конкретного вида предпринимательской деятельности, если, по каким-либо причинам, он не является освобождённым от этих выплаты.

Наиболее часто с применением общего режима налогообложения уплачиваются НДС (0, 10 или 18%), ЕСН (30%) и НДФЛ (13%).

Так же, при наличии соответствующей налогооблагаемой базы, т.е. при осуществлении конкретного вида деятельности, взимаются акцизы, водный налог, земельный налог, транспортный налог и т.п.

Специальные налоговые режимы призваны косвенно способствовать развитию мелкого бизнеса.

 

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Применение предпринимателем данной системы является полностью добровольным, он сохраняет полную свободу и относительно выбора наиболее предпочтительного объекта налогообложения. С применении УСН полностью сохраняются порядок предоставления статистической отчётности, а так же порядок уплаты взносов в ПФР и ФСС и порядок осуществления кассовых операций. Сохраняется за ИП и вся ответственность за должное исполнение обязанностей налоговых агентов (при подписании трудовых договоров с сотрудниками и занятии конкретными направлениями предпринимательства).

При применении УСН предприниматель должен выплачивать единый налог, зависящий от того, какой объект был выбран для налогообложения. Однако он освобождается от выплаты НДС (исключение составляет импорт в РФ), НДФЛ, а так же налога на имущество (т.е. только то, которое используется для предпринимательской деятельности) и ЕСН.

Объектом налогообложения при использовании УСН могут быть и доходы, которые были получены от ведения предпринимательской деятельности (6%), и доходы, которые уменьшены на размер расходов (15%).

 

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Такую систему применяют к некоторым конкретным направлениям предпринимательской деятельности. Это может быть, в частности, оказание населению бытовых услуг, а так же розничная торговля в магазинах с площадью менее 150 кв.м. или размещение наружной рекламы, и многое другое. Решение об использовании предпринимателем ЕНВД принимают представительные органы надлежащих муниципальных образований, условия для осуществления перехода содержатся в Налоговом кодексе. При применении ЕНВД предприниматель освобождается от НДС, НДФЛ, налога на имущество и ЕСН. Вместо них уплачивается единый налог. Здесь в качестве объекта налогообложения выступает временный доход, его величину устанавливают при помощи нормативных актов.

 

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСНХ).

Данную систему налогообложения могут применять только такие предприниматели, которые производят сельскохозяйственную продукцию или же осуществляют её обработку. Система, как и в случае с УСН, применяется исключительно на добровольной основе, она освобождает предпринимателя от тех же налогов, что и ЕНВД.

 

Какая система налогообложения предпочтительнее для ИП?

Согласно действующему законодательству РФ, индивидуальные предприниматели могут одновременно заниматься различными видами деятельности, и, соответственно, для каждого из которых они в праве выбрать любую систему кроме ЕНВД.

При переходе на специальный режим, наилучшим образом подходящий к осуществляемой деятельности, ИП получает массу преимуществ. Это и снижение суммы выплат, и прощение отчётности (поскольку вместо деклараций по каждому конкретному виду налога нужно заполнить всего лишь одну). При переходе на УСН у вас так же исчезает довольно обременительная необходимость вести бухгалтерский учёт, а если вы выбираете доходы в качестве объекта налогообложения, у вас появляется удобная возможность вычесть из конечной суммы налога величину взносов как на страховые платежи, так и на обязательное страхование в ПФР.

Таким образом, если вид вашей деятельности не подразумевает обязательного перехода на ЕНВД, предусмотрите все нюансы того дела, которым планируете заниматься, и путём расчётов (как правило, довольно несложных) сделайте выбор в пользу наиболее целесообразной системы налогообложения.

Мои финансы — интернет-сервис для ведения бухгалтерии и сдачи отчетности для предпринимателей

Сервис для ведения бухгалтерии и сдачи отчетности, разработанный для малых предпринимателей. Сервис помогает людям сохранять время и фокусироваться на бизнесе.

Прямо сейчас, вы можете попробовать наш сервис в действии совершенно бесплатно!


Возможности сервиса

my-fin.com

Какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2019

От системы налогообложения зависит очень многое. По факту, она определяет, сколько именно вы будете отчислять в пользу государства, какие именно документы подавать, сможете ли вы своими силами разобраться с отчётностью или придётся тратиться на специалистов.

Далеко не все понимают, какой именно вариант будет лучше в их случае. Например, какое налогообложение выбрать ИП при занятиях розничной торговлей? Что стоит учитывать? Здесь возникает очень много нюансов, которые обязательно нужно принимать во внимание.

Варианты налогообложения для ИП

Чтобы понять, какую систему налогообложения выбрать для ИП, надо разобраться с тем, какие в принципе существуют варианты. Также большое значение имеет то, чем они отличаются друг от друга.

Самый популярный для начинающих бизнесменов – это УСН или «упрощёнка»: легко использовать, ограничений не так много. Хотя выбрать данный режим могут далеко не все, что тоже стоит принимать во внимание. В этой статье я рассказываю, кого именно он касается в 2019 году, а кого – нет. Тем не менее сейчас данный налоговый режим продолжает оставаться самым популярным.

Эта востребованность довольно легко объясняется тем, что УСН предполагает только один основной налог. Хотя, безусловно, стоит разобраться с тем, что нужно платить, а что нет при УСН в 2019.

УСН 6%

Предприниматель может выбрать ставку 6% от общего оборота. Это выгодный вариант для тех, кто зарабатывает на оказании услуг или же на чистой торговле без производства. То есть такая ставка оправданная, когда нет серьёзных издержек.

Учтите, что 6% вам придётся отчислять далеко не везде: многое зависит от региона. Процент колеблется в пределах от 1% и до 6%.

И ещё: при выборе данной ставки вы будете избавлены от чрезмерного внимания налоговой. Вам не придётся обосновывать свои расходы, достаточно просто показывать общий оборот. Как правило, проверки по таким ИП проходят довольно мягко.

УСН доходы минус расходы

Это второй вариант системы налогообложения для ИП, который подразумевает выплату процентов с разницы между доходами и расходами. Точная процентная ставка и здесь зависит от региона: она колеблется в пределах от 3% и до 15%.

Эту форму налогообложения некоторые индивидуальные предприниматели решают выбрать, потому что думают, что смогут показывать убыток и ничего не платить. Но на практике всё несколько иначе: даже в самом худшем случае вам придётся отчислять 1% от оборота. Поэтому перед принятием окончательного решения стоит тщательно обдумать все «за» и «против».

Основная система налогообложения с НДС

Если вы не разберётесь, как выбрать систему налогообложения для ИП в течение месяца после регистрации, то вас ждёт именно этот вариант. Его ещё называют ОСНО (сокращённо).

Из преимуществ можно отметить полное отсутствие ограничений. У вас может быть какой угодно годовой оборот и капитал, вам никто не мешает нанимать любое количество персонала. Допускается даже торговля нефтью, разумеется, при наличии всей разрешительной документации.

Однако на этом преимущества данной системы заканчиваются, поскольку:

  • у вас в принципе не будет никаких налоговых льгот;
  • вам придётся вести бухгалтерскую и налоговую отчётность, в полном объёме;
  • вас ждут достаточно серьёзные налоговые обременения, среди которых одним из самых значительных является НДС, доходящий до 20%.

Если вкратце, то любая альтернатива лучше этого варианта. Поэтому с режимами налогообложения стоит всё-таки определиться, причём желательно – заранее, ещё до запуска процедуры регистрации.

Какой вид налогообложения выбрать для ИП

Необходимо отметить, что варианты доступные для индивидуального предпринимателя, только УСН и ОСНО не ограничиваются. Ещё есть такие альтернативы:

  • ЕСХН – это система единого сельскохозяйственного налога. Налогоплательщикам предлагается делать отчисления по ставке 6%, но от разницы между доходами и расходами. Подобные льготы предусмотрены для тех, кто занимается производством сельскохозяйственной продукции и животноводством;
  • ЕНВД – единый вменённый налог, где выплаты зафиксированы государством. Часто такой вариант очень выгоден начинающим предпринимателям, плюс отчётность по нему упрощена. Но подходит далеко не всем из-за жёстких ограничений по видам деятельности;
  • патент – это система налогообложения, доступная исключительно ИП. Она предполагает предварительную выплату («покупка патента»), тоже есть ограничения по видам деятельность. Но в ряде случаев это довольно удобный вариант.

Что стоит выбрать? Нужно отметить, что окончательное решение зависит от региональной специфики, вашего вида деятельности, оборота и других нюансов. В любом случае перед тем, как определиться, стоит узнать как можно больше по каждому указанному варианту. И если вам трудно разобраться с конкретными понятиями, имеет смысл обратиться к профессионалам за разъяснениями.


После прочтения остались вопросы?

Напишите мне на почту, заполнив форму ниже, и я помогу разобраться в проблеме! Либо воспользуйтесь одним из следующих контактов:

Телефон: +7 (920) 740-24-75 E-mail: [email protected]

Комментарии

blog.burocrat.ru


Смотрите также